Грошово-кредитна діяльність банків

За характером лізингових платежів розрізняють:

• лізинг із грошовим платежем, коли всі платежі здійсню­
  ються в грошовій формі;
• лізинг із компенсаційним платежем, коли платежі ведуться по­
  стачаннями товарів, виготовлених на арендованому обладнанні;
• лізинг із змішаним платежем, коли розрахунки здійсню­
  ються комбінуванням названих форм.

По обсягу наданих послуг лізинг поділяється на:

• чистий лізинг, коли все обслуговування арендованого
  майна бере на себе лізингоотримувач;
• лізинг із повним набором послуг, коли повне обслугову­
  вання майна покладається на лізингодавця;
• лізинг із частковим набором послуг, коли на лізингодавця по­
  кладається тільки частина функцій по обслуговуванню майна.

Тут перераховано лише декілька з найбільш поширених форм лізингових контрактів. На практиці має місце сполучення різних форм контрактів, що збільшує їхню розмаїтість і кількість.

Чим же привабливий лізинг? Які його переваги перед іншими формами економічних зв’язків між постачальником і покупцем?

1.   Лізинг дає можливість одержати устаткування в корис­
тування без його повної оплати, організувати нове вироб­
ництво  без мобілізації необхідних великих  фінансових
ресурсів. З його допомогою орендар вирішує проблему прид­
бання і фінансування устаткування одночасно. А при міжна­
родному лізингу зм’якшується проблема інвалютних засобів.

2.   Можливість випробувати устаткування до його повної
оплати, тобто до придбання у власність.

3.   Можливість використовувати сезонне устаткування
тільки протягом періоду, коли воно необхідне.

4.   Закупівля наданого по лізингу устаткування за опти­
мальними ринковими цінами. Не тільки лізингоотримувач,
але і лізингодавець зацікавлені в мінімізації ціни на устатку­
вання. Як правило, арендодавець має більше можливостей
для досягнення мінімальних контрактних цін, ніж орендар.

5.   Не залучається позиковий капітал. Лізинг не «усклад­
нює» активи підприємства і допомагає підтримувати опти­
мальне співвідношення власного і позикового капіталу.

6.   Широкий спектр супутніх товарів, послуг по налагод­
женню й обслуговуванню обладнання, що купується.

7.   Більш гнучкий порядок здійснення лізингових пла­
тежів. Орендар сам бере участь у процесі укладання угоди, ра­
зом із лізинговою компанією визначає основні умови фінан­
сування: термін і суму оренди, обсяг додаткових послуг,
періодичність орендних платежів, фіксовану або плаваючу
процентну ставку, умови закупівлі об’єкта лізингу у поста­
чальника і т.д.

8.   Лізингові платежі можуть виконуватися з виторгу від
продажу виробленої на арендованому обладнанні продукції, а
також самою продукцією.

9.   Податкові вигоди:

- орендна плата користувача устаткування в лізинговій угоді відноситься на витрати виробництва і відповідно знижує

оподатковуваний податком прибуток, а отже, і розмір подат­ку, що вилучається в бюджет;

- податкове законодавство, як правило, передбачає для лізингових угод систему прискореної амортизації, тобто додат­кових податкових пільг не тільки орендарю, а й арендодавцю.

10.  Лізинг звільняє орендаря від процедур і витрат,
пов’язаних із володінням майном, тому що юридичним влас­
ником залишається орендодавець.

11. Користь для орендаря, що випливає із можливості ви­
купити обладнання по номінальній або залишковій вартості
при закінченні терміну договору лізингу.

12.  Лізинг розширює можливості збуту продукції для
фірм-виробників. Досить відзначити, наприклад, що най­
більша у світі компанія по виробництву комп’ютерів - IBM
реалізує за допомогою лізингу більш 80 відсотків усієї вироб­
леної продукції.

13. Лізинг у сполученні з амортизаційними пільгами спря­
мований на прискорення відновлення техніки і технології ви­
робництва, а отже, підключення всіх складових підвищення
ефективності національної економіки (продуктивність праці,
ресурсоємність, капіталоємність, якість продукції, приско­
рення оборотності капіталу).

Феномен лізингових операцій, що спостерігався на по­чатку 80-х років у більшості розвинутих країн і країн, що роз­виваються, визначався як нова, специфічна, додаткова систе­ма перспективного фінансування, у якій задіяні орендні відношення, елементи кредитного фінансування під заставу, розрахунки по боргових зобов’язаннях та інші фінансові ме­ханізми. За обсягом укладених лізингових угод лідирують Ав­стралія, Японія, США, де частка лізингового фінансування в загальному обсязі промислових інвестицій складає відповідно 30, 25 і 19 відсотків. У Англії частка лізингу у внутрішніх про­мислових інвестиціях складає біля 18, у Франції - приблизно 15, у Німеччині й Іспанії - 14 відсотків.

На жаль, масштаби лізингового бізнесу в нашій країні знач­но відстають від розвинутих країн. Банки прагнуть заповнити цей вакуум, але поки що результати бажають бути кращими.

Діяльність банку по здійсненню лізингових операцій можна розбити на декілька етапів.

Перший етап - це пошук клієнта й оформлення замов­лення на обслуговування. На цьому етапі підприємство звер­тається до банку або банк сам шукає потенційних клієнтів як орендарів, так і постачальників устаткування; відбувається оформлення заявки з точною вказівкою найменування, виду і ціни устаткування, терміну користування ним.

На другому етапі здійснюється збір інформації про по­тенційного орендаря. Вона включає оцінку банком або третьою стороною його спроможності вчасно вносити плату за експлуа­тацію арендованого устаткування. Банк також вивчає можливість заміни устаткування, його закупівельну ціну, ставки прибутково­го податку, норми амортизаційних відрахувань, передбачувану за­лишкову вартість майна й операційні витрати банку.

Третій етап - підготування проекту договору по лізингу. На цьому етапі для виявлення необхідних фінансових ре­сурсів банку провобиться оцінка сукупних витрат на прид­бання устаткування або іншого майна, визначається три­валість договору, регулярність внесків, підготовляється розрахунок платежів. При цьому банк бере до уваги ставку оподатковування і витрати по страхуванню майна.

Плата за лізинг повинна покривати видатки на придбання й утримання майна і забезпечити необхідний рівень прибутку бан­ку. Вартість лізингу складається з орендної плати і комісійних. Базою орендної плати є норма амортизації, комісійних, позич­ковий відсоток. Вартість лізингу може бути встановлена у відсот­ках від вартості предмета лізингу або в гривнях. Крім того, вона може включати витрати по організації транспортування, кон­сультаційні послуги, оформлення угоди і т.д.

Доцільно погодити не тільки загальну і річні суми лізин­гових платежів, але і терміни, розмір першого платежу, а та­кож періодичність і розміри усередині річних лізингових пла­тежів. Платіж лізингоотримувача може виражатися не тільки в грошовій формі, а й у зустрічній послузі банку. У цьому ви­падку в договорі вказуються характер, терміни і періодичність надання послуг.

Четвертий етап - висновок лізингового договору. Цей етап починається після схвалення керівництвом банку проек­ту договору. У договорі відповідно до чинного законодавства і статуту банку обумовляються: предмет лізингу і виникнення права власності на нього в лізингодавця, термін договору, розмір і порядок внесення плати за лізинг, порядок розрахун­ку учасників лізингової операції, відповідальність сторін і правила розірвання договору, умови викупу майна лізингоот-римувачем і ряд інших питань.

Як показує практика, лізинг - перспективний напрям банківської діяльності, що може стати потужним імпульсом технічного переозброєння виробництва, поліпшення фінан­сового стану підприємств в умовах кризи неплатежів, ак­тивізації інвестиційного процесу і структурної перебудови економіки держави*.

Комментарии (5) на “За характером лізингових платежів розрізняють”